給与計算ソフト「給与大臣」での年末調整サポート特集。本年度の変更点、セミナー、今するべき作業、よくある質問など、年末調整に役立つページです。

1.令和4年以降の住宅借入金等特別控除

令和4年税制改正において、令和4年1月1日以降（令和7年12月31日まで）に取得等した住宅において住宅借入金等特別控除を適用できるようになりました。
この取得に該当する住宅借入金等特別控除は、令和5年度から年末調整で行われるようになります。

(1)適用対象者の所得要件、各住宅の種類における借入限度額や控除期間等が令和3年以前から変更

(2)新たな住宅の種類「省エネ基準適合住宅」「ZEH水準省エネ住宅」が登場

※まとめて「認定住宅等」と呼称されます。
※従来の「認定住宅」である「長期優良住宅」「低炭素住宅」も「認定住宅等」に含まれます。

(3)特例居住用家屋・特例認定住宅等の取得による控除が適用可能

特例居住用家屋・特例認定住宅等とは、通常の居住用家屋や認定住宅等よりも小規模なもの（床面積が40m²以上50m²未満）です。これらに該当する住宅の取得においても控除が適用できるようになりました。

【ポイント】特別控除区分の選択項目が変更・追加されました。

●「2：認定住宅」→「2：認定住宅等」

「認定住宅等」の住宅において控除を適用する場合に選択してください。

●「6：一般の特別控除（特家）」「7：認定住宅等（特家）」「8：震災再取得等（特家）」追加

特例居住用家屋における控除を適用する場合、「6：一般の特別控除（特家）」又は「8：震災再取得等（特家）」（※）を選択します。
特例認定住宅等における控除を適用する場合、「7：認定住宅等（特家）」を選択します。

※「一般の特別控除」か「震災再取得等」かは、従来の規則に従い判断します。

2.非居住者の扶養親族における控除適用

非居住者である扶養親族が扶養控除を受ける場合の要件が、次のように変更されました。

改正前

16歳以上

改正後

以下の(1)または(2)に該当する
(1)16歳以上30歳未満70歳以上
(2)30歳以上70歳未満かつ「留学生」「障害者」「38万円以上の送金を受けている」のいずれかに該当する

【ポイント】非居住者の扶養親族についての入力項目を、家族登録に追加しました。

非居住者の扶養親族が「留学生」「38万円以上の送金を受けている」に該当する場合は入力してください。
年齢と障害者に関しては、既に登録されている「生年月日」「障害者区分」から自動で判定されます。

※上記は、昨年の2022年 年末調整対応版（Ver4.20）にて対応済です。

3.退職手当等を有する配偶者・扶養親族

退職手当等を有する配偶者・扶養親族がいる場合、扶養控除等（異動）申告書及び給与支払報告書への記載を要することとなりました。
令和5年以降の扶養控除等（異動）申告書の「退職手当等を有する配偶者・扶養親族」欄、給与支払報告書の「摘要」欄に記載する必要があります。

【ポイント】家族登録において、退職手当等を有する場合に設定する項目を追加しました。

扶養控除等（異動）申告書に退職手当等を有する配偶者・扶養親族が記載されている場合に入力してください。
入力された内容は、給与支払報告書に出力されます。

※上記は、昨年の2022年 年末調整対応版（Ver4.20）にて対応済です。

4.国税庁「年調ソフト」令和5年版に対応

国税庁から令和5年版の「年末調整控除申告書作成ソフトウェア（年調ソフト）」がリリースされます。

【ポイント】令和5年版の「年調ソフト」が出力する申告書データのインポートに対応しました。

5.e-Tax・eLTAXにおける令和6年1月以降の電子申告に対応

e-Tax・eLTAXの税制改正に伴う更新が、令和6年1月に実施される予定となっています。本年度分の源泉徴収票・給与支払報告書の電子申告による提出は、この更新後に行いましょう。

【ポイント】給与大臣「2023年 年末調整対応版（Ver4.40）」では、上記のe-Tax・eLTAXの更新に対応しておりません。
12月25日（月）より大臣アップデートを開始した給与大臣「2024年 eLTAX電子申告対応版（Ver4.43）」をご利用ください。

「源泉徴収票電子データ作成」で、F6［形式］の提出形式が「電子申告（CSV出力）」または「電子申告（直接連携）」の場合、電子申告による提出は「2024年 eLTAX電子申告対応版（Ver4.43）」へのアップデート後に行ってください。

【ご注意】電子申告による提出は2024年1月4日から受付開始です。

※給与大臣「2024年 eLTAX電子申告対応版（Ver4.43）」は、プログラムディスクの発送はありません。大臣アップデートをご利用ください。
※光ディスク等で提出する場合は、給与大臣「2023年 年末調整対応版（Ver4.40）」で実行可能です。
※給与大臣NXクラウドは「2024年 eLTAX電子申告対応版（Ver4.43）」にアップデート済です。