| 製品 |
大蔵大臣AX |
| FAQ番号 |
161104 |
| 分類 |
伝票入力 |
※ご利用中の大臣シリーズとは異なる製品の操作画面でご説明している場合がありますが、操作方法は同様です。
免税事業者等からの仕入税区分を使用した際の計算方法は？
経過措置の控除税額は、消費税申告書上の計算だけで求めるのではなく、帳簿上の税額も控除率を考慮した金額で計上する必要があります。
控除後の税額は、通常の税額相当に控除率を乗じることになっています。
まず通常の税額を求め(端数処理：切り捨て)、その税額に対して控除率を乗じて四捨五入で端数処理した金額が税額になります。
例)税率10%、控除率80%、税込11,000円の取引の場合
| 金額 |
借方科目 |
貸方科目 |
金額 |
| 10,200 |
仕入高 |
買掛金 |
11,000 |
| 800 |
仮払消費税 |
|
|
11,000 × 10/110(切り捨て) × 80%(四捨五入)
